Успеть до Нового года.
Налоги с инвестиций.
Платить или не платить.

Из этой статьи вы узнаете:

- Когда и кому нужно платить налоги с инвестиций
- Как уплачивать налоги с российских и иностранных акций
- Как уплачивать налоги с облигаций и дивидендов
- Нужно ли платить налоги со вкладов.

    В конце года все инвесторы обязаны уплатить налоги с доходов от инвестиций.
    Нужно ли Вам платить или за Вас это сделает брокер?
    Можно ли оптимизировать налоги, чтобы платить меньше? Узнаете далее.

    Какой налог нужно платить с инвестиций?

    Прибыль от инвестиций на бирже облагается государственным налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

    Ставка налога:
    • 13% - для резидентов РФ на доход до 5 млн руб.
    • 15% - для резидентов РФ на доход свыше 5 млн руб.
    • 30% - для нерезидентов РФ (те, кто в течение последних 12 месяцев находились на территории России суммарно менее 183 дней)
    Важно: доход считается в общей сумме не только с инвестиций, но и с заработной платы, больничных, премий и других доходов, облагаемых НДФЛ.

    Что такое доход с инвестиций?

    Доход — фактическое получение прибыли.

    Не нужно путать доход и повышение стоимости актива – если Вы решили не продавать и не фиксировать прибыль, то налога не будет.

    С каких доходов платится налог?

    • Купонные выплаты по облигациям
    • Дивиденды по акциям
    • Прибыль между покупкой и продажей актива: акций, облигаций или биржевых фондов. Доходы от шорта (игры на понижение) тоже считаются.

    Важно: Вы получаете прибыль только если Вы продали актив дороже, чем купили. Если Вы продали с убытком или вообще решили ничего не продавать, то налога не будет.

    Как происходит расчет налога?

    Налог на доход от торговли на бирже = (Сумма продажи актива − Комиссия за продажу − Сумма покупки актива − Комиссия за покупку) × 13% (15%)

    Если Вы торгуетесь на российских биржах, то налог государству рассчитывает, взимает и уплачивает за Вас брокер.

    Переоценка активов в валюте:

    Пример 1:
    В 2021 году Иван купил акции на сумму 100$
    Курс ЦБ на дату покупки – 70 руб. за 1$

    Через год Иван решил продать эти акции, на момент продажи они стоят 90$. Курс ЦБ на дату покупки – 100 руб. за 1$

    Есть ли доход?
    Покупка акций в рублевом эквиваленте была на сумму 7 000 руб. (100 *70 = 7000)
    Продажа акций в рублевом эквиваленте была на сумму 9 000 руб. (90*100 = 9000)

    Итого: доход 2000 руб.
    Налог 13%: 260 руб.


    Пример 2:

    В 2021 году Иван купил акции на сумму 90$
    Курс ЦБ на дату покупки – 100 руб. за 1$

    Через год Иван решил продать эти акции, на момент продажи они стоят 100$. Курс ЦБ на дату покупки – 70 руб. за 1$

    Есть ли доход?
    Покупка акций в рублевом эквиваленте была на сумму 9 000 руб. (90*100 = 9000)
    Продажа акций в рублевом эквиваленте была на сумму 7 000 руб. (100*70 = 7000)

    Итого: убыток 2000 руб.
    Налог 13%: не будет.

    Налоги с российских акций.

    Такие налоги удерживаются брокером самостоятельно.

    • Если не выводить деньги с брокерского счета, то налог сразу будет удерживаться
    • Нужно пополнить брокерский счет, чтобы деньги списались. Иначе придется самостоятельно заполнять декларацию и платить налог.

    К концу года следует иметь свободные деньги на брокерском счете, так как после всех вычислений и операций, которые произошли в течение года, Ваш брокер сделает расчет по налогу, который Вы должны заплатить, и деньги будут сняты. Обычно это происходит в последний торговый день года.

    Налоги с иностранных акций. Дивиденды.

    Какой налог нужно платить с инвестиций? С дохода от иностранных акций также уплачивается НДФЛ. Но! Рассчитать, удержать и заплатить его нужно будет самостоятельно, поскольку иностранные брокеры не являются налоговыми агентами в РФ.

    Важно: дивиденды от иностранной компании поступают на счет за вычетом налога на доходы, который действует в стране, где зарегистрирована компания. Если этот налог меньше 13%, разницу нужно будет самостоятельно доплатить в ФНС России.

    Пример: TCS Group, Русагро, Полиметалл, Эталон, X5 Retail Group и других.

    Нужно открыть сайт Московской биржи и найти ISIN код ценной бумаги. ISIN код российских компаний начинается с букв RU или SU.

    Так что если код бумаги начинается с других букв — это иностранная компания и за ее дивиденды придется отчитываться дополнительно.

    Налоги с иностранных акций. Американские акции.

    Общая ставка налога с дивидендов в Америке – 30%

    Но благодаря «Договору между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения …», мы можем уменьшить сумму налога с 30% до 13%, при этом заплатив США 10% налога (удерживает иностранный брокер) и доплатив 3% налога в бюджет России.

    Исключения: фонды недвижимости - REIT, компании Limited Partnership.

    Шаги по декларированию:

    1. Запомнить форму W-8BEN до того, как планируете получить доход

    2. Перевести сумму дохода в рубли по курсу ЦБ РФ на дату зачисления средств на Ваш счет

    3. Посчитать 3% от первоначального размера дивидендов и купонов — то есть до вычета 10% в пользу США — и самостоятельно доплатить в казну России. Первоначальный размер дивидендов и купонов можно узнать в справке о доходах, полученных от источников за пределами РФ.

    4. Подготовить и сдать декларацию 3–НДФЛ (до 30 апреля следующего года)

    5. Уплатить налог (до 15 июля следующего года)

    Если договора об избежании двойного налогообложения нет, то придется рассчитать и заплатить налог 13% самостоятельно.


    Какие документы нужны для декларирования дохода?

    • отчет о выплате доходов по ценным бумагам иностранных эмитентов (те самые 10% в пользу США)
    • брокерский отчет, в котором есть вся информация о полученных дивидендах
    • справка 1042-S (при необходимости)
    • договор на брокерское обслуживание/заявление о присоединении к договору.
    • Декларация 3-НДФЛ

    Лучше всего декларацию заполнять в личном кабинете налогоплательщика на сайте Налог.ру.

    Налоги с инвестиций. Вклады в 2022 году.

    Новые правила с 26 марта 2022 года. НДФЛ с дохода по банковским вкладам и счетам, полученного в 2021 и 2022 годах отменили!

    Расчет НДФЛ с дохода по банковским вкладам и счетам, которые будут получены 2023 году изменен: доход, с которого не придется платить налог, будет зависеть не от ставки ЦБ на первое число года, а от максимальной ставки ЦБ из числа действовавших на первое число каждого месяца в год, когда был получен доход.

    Важно: налог с купонов облигаций сохранили. Его придется платить и в 2021, и в 2022, и в следующие годы.

    Вклады в 2024 году.

    Пример расчета налога за 2023 год (аналогия с 2021 годом):

    Предположим, Вы положили 1 000 000 руб. на рублевый вклад под 6% годовых.
    Полученный доход = 60 000 руб. (1 000 000 руб.*6%)
    На 1 января 2023 года ставка ЦБ = 4%
    На 1 февраля 2023 года = 4,25 %
    Во все остальные месяцы она ниже чем 4,25 %

    Для налогообложения дохода от вкладов за 2023 год налоговая будет использовать ставку ЦБ в размере 4,25% годовых как самую высокую за год.
    Это значит, что сумма дохода по вкладам и счетам, не подлежащая налогообложению = 42 500 руб.

    (1 000 000 руб. * 4.25%)

    Доход, подлежащий налогообложению: 60 000 руб. – 42 500 руб. = 17 500 руб.

    Налог к уплате: 2 275 руб. (17 500 руб.*13%)

    Мы обсудили, какие налоги необходимо заплатить инвестору.

    А если вы хотите узнать, как снизить свою налоговую нагрузку, какие типы налоговых вычетов существуют по закону, как сделать перенос убытков, приглашаем вас посмотреть наш урок по налогам, который поможет сэкономить на налогах не только в новом году, но и в следующих. Вы получите полную и подробную информацию о том, как разобраться с налогами с инвестиций раз и навсегда.
    Чтобы разобраться в теме налогов с инвестиций и снизить свою налоговую нагрузку, смотрите наш урок по налогам
    Автор статьи
    Александр Кожевников
    еще статьи