Успеть до Нового года.
Налоги с инвестиций.
Платить или не платить.

Прибыль от инвестиций на бирже облагается государственным налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

Ставка налога:

• 13% - для резидентов РФ на доход до 5 млн руб.
• 15% - для резидентов РФ на доход свыше 5 млн руб.
• 30% - для нерезидентов РФ (те, кто в течение последних 12 месяцев находились на территории России суммарно менее 183 дней)

Важно: доход считается в общей сумме не только с инвестиций, но и с заработной платы, больничных, премий и других доходов, облагаемых НДФЛ.

Доход — фактическое получение прибыли.

Не нужно путать доход и повышение стоимости актива – если Вы решили не продавать и не фиксировать прибыль, то налога не будет.

С каких доходов платится налог?

• Купонные выплаты по облигациям
• Дивиденды по акциям
• Прибыль между покупкой и продажей актива: акций, облигаций или биржевых фондов. Доходы от шорта (игры на понижение) тоже считаются.

Важно: Вы получаете прибыль только если Вы продали актив дороже, чем купили. Если Вы продали с убытком или вообще решили ничего не продавать, то налога не будет.

Налог на доход от торговли на бирже = (Сумма продажи актива − Комиссия за продажу − Сумма покупки актива − Комиссия за покупку) × 13% (15%)

Если Вы торгуетесь на российских биржах, то налог государству рассчитывает, взимает и уплачивает за Вас брокер.

Переоценка активов в валюте:

Пример 1:
В 2021 году Иван купил акции на сумму 100$
Курс ЦБ на дату покупки – 70 руб. за 1$

Через год Иван решил продать эти акции, на момент продажи они стоят 90$. Курс ЦБ на дату покупки – 100 руб. за 1$

Есть ли доход?
Покупка акций в рублевом эквиваленте была на сумму 7 000 руб. (100 *70 = 7000)
Продажа акций в рублевом эквиваленте была на сумму 9 000 руб. (90*100 = 9000)

Итого: доход 2000 руб.
Налог 13%: 260 руб.


Пример 2:

В 2021 году Иван купил акции на сумму 90$
Курс ЦБ на дату покупки – 100 руб. за 1$

Через год Иван решил продать эти акции, на момент продажи они стоят 100$. Курс ЦБ на дату покупки – 70 руб. за 1$

Есть ли доход?
Покупка акций в рублевом эквиваленте была на сумму 9 000 руб. (90*100 = 9000)
Продажа акций в рублевом эквиваленте была на сумму 7 000 руб. (100*70 = 7000)

Итого: убыток 2000 руб.
Налог 13%: не будет.

Такие налоги удерживаются брокером самостоятельно.

• Если не выводить деньги с брокерского счета, то налог сразу будет удерживаться
• Нужно пополнить брокерский счет, чтобы деньги списались. Иначе придется самостоятельно заполнять декларацию и платить налог.

К концу года следует иметь свободные деньги на брокерском счете, так как после всех вычислений и операций, которые произошли в течение года, Ваш брокер сделает расчет по налогу, который Вы должны заплатить, и деньги будут сняты. Обычно это происходит в последний торговый день года.

Какой налог нужно платить с инвестиций? С дохода от иностранных акций также уплачивается НДФЛ. Но! Рассчитать, удержать и заплатить его нужно будет самостоятельно, поскольку иностранные брокеры не являются налоговыми агентами в РФ.

Важно: дивиденды от иностранной компании поступают на счет за вычетом налога на доходы, который действует в стране, где зарегистрирована компания. Если этот налог меньше 13%, разницу нужно будет самостоятельно доплатить в ФНС России.

Пример: TCS Group, Русагро, Полиметалл, Эталон, X5 Retail Group и других.

Нужно открыть сайт Московской биржи и найти ISIN код ценной бумаги. ISIN код российских компаний начинается с букв RU или SU.

Так что если код бумаги начинается с других букв — это иностранная компания и за ее дивиденды придется отчитываться дополнительно.

Общая ставка налога с дивидендов в Америке – 30%

Но благодаря «Договору между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения …», мы можем уменьшить сумму налога с 30% до 13%, при этом заплатив США 10% налога (удерживает иностранный брокер) и доплатив 3% налога в бюджет России.

Исключения: фонды недвижимости - REIT, компании Limited Partnership.

Шаги по декларированию:

1. Запомнить форму W-8BEN до того, как планируете получить доход

2. Перевести сумму дохода в рубли по курсу ЦБ РФ на дату зачисления средств на Ваш счет

3. Посчитать 3% от первоначального размера дивидендов и купонов — то есть до вычета 10% в пользу США — и самостоятельно доплатить в казну России. Первоначальный размер дивидендов и купонов можно узнать в справке о доходах, полученных от источников за пределами РФ.

4. Подготовить и сдать декларацию 3–НДФЛ (до 30 апреля следующего года)

5. Уплатить налог (до 15 июля следующего года)

Если договора об избежании двойного налогообложения нет, то придется рассчитать и заплатить налог 13% самостоятельно.


Какие документы нужны для декларирования дохода?

• отчет о выплате доходов по ценным бумагам иностранных эмитентов (те самые 10% в пользу США)
• брокерский отчет, в котором есть вся информация о полученных дивидендах
• справка 1042-S (при необходимости)
• договор на брокерское обслуживание/заявление о присоединении к договору.
• Декларация 3-НДФЛ

Лучше всего декларацию заполнять в личном кабинете налогоплательщика на сайте Налог.ру.

Новые правила с 26 марта 2022 года. НДФЛ с дохода по банковским вкладам и счетам, полученного в 2021 и 2022 годах отменили!

Расчет НДФЛ с дохода по банковским вкладам и счетам, которые будут получены 2023 году изменен: доход, с которого не придется платить налог, будет зависеть не от ставки ЦБ на первое число года, а от максимальной ставки ЦБ из числа действовавших на первое число каждого месяца в год, когда был получен доход.

Важно: налог с купонов облигаций сохранили. Его придется платить и в 2021, и в 2022, и в следующие годы.

Вклады в 2024 году.

Пример расчета налога за 2023 год (аналогия с 2021 годом):

Предположим, Вы положили 1 000 000 руб. на рублевый вклад под 6% годовых.
Полученный доход = 60 000 руб. (1 000 000 руб.*6%)
На 1 января 2023 года ставка ЦБ = 4%
На 1 февраля 2023 года = 4,25 %
Во все остальные месяцы она ниже чем 4,25 %

Для налогообложения дохода от вкладов за 2023 год налоговая будет использовать ставку ЦБ в размере 4,25% годовых как самую высокую за год.
Это значит, что сумма дохода по вкладам и счетам, не подлежащая налогообложению = 42 500 руб.

(1 000 000 руб. * 4.25%)

Доход, подлежащий налогообложению: 60 000 руб. – 42 500 руб. = 17 500 руб.

Налог к уплате: 2 275 руб. (17 500 руб.*13%)