Что такое инвестиционный вычет

В действующем законодательстве РФ есть отдельный вид налоговых преференций для инвесторов — вычеты. Право на них имеют физ.лица, осуществляющие инвестиционную деятельность через ИИС (индивидуальный инвестиционный счет).

ИИС виды вычетов

По положения ст. 219.1 НК РФ гражданам, имеющим свой ИИС, доступны следующие виды налоговых преференций:


  1. Тип А — возврат части инвестиционных вложений. Из налоговой базы исключается сумма, которая была внесена на счет инвестора в течение года. При этом для нее установлен лимит в размере 400 тыс. рублей в год. Таким образом, физическое лицо сможет вернуть себе до 52 тыс. рублей от вложенных средств (400 тыс. * 13%).

  2. Тип Б — освобождение дохода, полученного в результате проведения операций с ценными бумагами, он уплаты НДФЛ. Максимальный размер дохода, который не будет облагаться налогом, рассчитывается по специальной формуле, приведенной в п. 2 ст. 219.1 НК РФ. Объем такой налоговой льготы определяется, умножением периода времени (берутся года), в течение которого инвестор владел соответствующими финансовыми инструментами, и фиксированной суммы в 3 млн рублей.


Подробнее узнать нюансы данной темы вы сможете на нашем марафоне для начинающих инвесторов. Вы не только начнете зарабатывать на инвестициях, но и сумеете воспользоваться налоговыми льготами.

ИИС правила налогового вычета

Для каждого вида льгот по ИИС предусмотрены свои правила применения. Налоговая преференция типа А предоставляется физическим лицам на следующих условиях:

  • такую льготу можно использовать ежегодно, но только в случае пополнения ИИС;

  • минимальная сумма вложений, необходимая для освобождения от налога, законом не определена. Однако есть ограничение по максимальному лимиту — нельзя перевести более 1 млн. рублей в год;

  • доходность от операций с ценными бумагами в данном случае не принимается в расчет;

если в течение отчетного периода пополнений не было, то инвестор не сможет вернуть их часть в этом году.
Для налоговой льготы типа Б также действуют определенные правила. Заключаются они в следующем:


  • она предоставляется только после истечения 3 лет с момента создания ИИС;
  • у инвестора должен быть заключен только один договор на ИИС;
  • вычет предоставляется одновременно с закрытием счета. Чтобы использовать такую льготу повторно, придется снова открывать новый инвестиционный счет и ждать 3 года.

Помимо особенностей, предусмотренных по отдельности для каждого типа вычета, также есть несколько общих правил. В чем их суть:


  1. Если по каким-то причинам определенная часть вычета осталась неиспользованной — она сгорает. Перенести эту сумму на следующий год не получится.
  2. Инвестор не может одновременно использовать оба вида налоговых преференций по ИИС. Нужно сделать выбор.

Выбрав конкретный тип вычета, в дальнейшем изменить свое решение уже не получится.

Когда можно получить вычет по ИИС

Здесь все зависит от выбранного вида налоговой льготы. Если инвестор желает вернуть себе часть вложенных средств (тип А), то воспользоваться этим правом он сможет уже в конце года, в котором был создан ИИС. Важное условие — физическое лицо должно уплатить в бюджет НДФЛ.


Вычет типа Б (в размере дохода) можно получить не ранее 3 лет с момента открытия счета. Причем для этого необходимо будет подать заявку на закрытие ИИС.

Сколько раз можно получить налоговый вычет ИИС

Ответ на этот вопрос прямо связан с выбранным видом ИИС. Для типа А налоговая льгота предоставляется один раз в год. При этом использовать ее можно ежегодно. Главное в течение отчетного периода производить пополнение счета.


Если речь идет о вычете Б, то использовать его можно не чаще одного раза за 3 года. При этом после получения налоговой льготы необходимо будет вновь открывать ИИС и дожидаться истечения трех лет с момента создания счета.

Условия получения вычета по ИИС

Для того чтобы воспользоваться предусмотренным законом инвестиционным вычетом, налогоплательщик должен соответствовать ряду условий. Сюда относятся такие пункты:
  • обязательное открытие ИИС;

  • наличие статуса налогового агента (на момент обращения за льготой);

  • уплата НДФЛ (13%) в году, когда было подано заявление на вычет;

  • ИИС нельзя закрывать, пока не пройдет 3 года с момента его создания. Иначе придется вернуть деньги (если был использован вычет А). При этом вычетом Б и вовсе не получится воспользоваться;

  • у инвестора должен быть только один действующий ИИС;

  • если инвестор намерен получить вычет Б, то в период использования счета он не должен получать возврат по вычету А;
  • в отчетном периоде пользователь должен пополнять счет (для получения вычета А) или же получить доход от вложений (для оформления вычета Б).

Запишитесь на бесплатный 4-х дневный интенсив от семьи инвесторов
и узнайте, как управлять своими деньгами и зарабатывать на инвестициях без риска, опыта и технических трудностей

Возврат по ИИС

Как уже было отмечено выше, одним из видов вычета по ИИС выступает возврат инвестору части вложенных средств. Чтобы получить такую налоговую льготу, необходимо выполнить следующие шаги:
  1. Собрать документы: 3-НДФЛ (налоговая декларация), договор, заключенный с брокерской компанией, и бумаги, подтверждающие пополнение счета (платежное поручение, чек и т.д.).
  2. С собранным пакетом документов в конце года обратиться в территориальный налоговый орган по месту своего проживания.
  3. Дождаться принятия решения сотрудниками ФНС.

Дополнительно стоит отметить, что подать декларацию в ФНС можно не только путем личного визита. Граждане также могут выполнить такую операцию через личный кабинет налогоплательщика.

ИИС налоговый вычет

Это второй вид льготы, предоставляемой инвесторам. В данном случае гражданину не возвращаются какие-либо деньги. Однако он освобождается от уплаты НДФЛ с доходов, полученных по операциям с ценными бумагами и прочими финансовыми инструментами.

Оформить льготу такого типа можно сразу через брокера. Последний в данном случае выступает в роли налогового агента.

Так, на дату закрытия ИИС пользователю нужно подготовить и направить брокеру такие бумаги:

  • заявление;

  • справка из ФНС об отсутствии других инвестиционных счетов;

  • справка, подтверждающая неполучение вычета А (также выдается налоговым органом).

В данном случае брокер самостоятельно учтет вычет при определении налоговой базы по доходам, полученным в результате совершения операций с ИИС.

Так, у владельцев индивидуального инвестиционного счета есть одно неоспоримое преимущество — возможность воспользоваться льготами, тем самым снизив свое налоговое бремя (тип А) или же компенсировав часть инвестиционных расходов (тип В).

Школа инвестиций Alteco предлагает вам пройти марафон для начинающих инвесторов. Здесь вы сможете получить максимум полезной информации о правилах открытия и условиях использования ИИС, узнаете об основных способах увеличения дохода за счет применения налоговых льгот, получите заряд мотивации, чтобы наконец начать инвестировать. Мы вас ждем!

Запишитесь на бесплатный 4-х дневный интенсив от семьи инвесторов
Close
Автор статьи
Александр Кожевников
получите в подарок
инструкцию в pdf
«Первые 5 шагов на пути
к своему состоянию»
еще статьи