Все о налоговых вычетах и о том, как их получить

Давайте сперва пройдемся по всем видам налоговых вычетов, посмотрим на примеры и определимся, за что именно вы можете вернуть себе деньги. А затем разберемся, как без проблем оформить вычеты.

Приобретая ценные бумаги или инвестиционные продукты, вы можете получить налоговые вычеты. Один из способов получения таких вычетов — открытие Индивидуального инвестиционного счета (ИИС).

ИИС доступен для физических лиц — налоговых резидентов РФ, достигших 18 лет.

Вы можете выбрать два варианта вычета по ИИС:

1) вернуть уплаченный НДФЛ работодателем — 13% от суммы взноса на ИИС;

2) не облагать налогом полученный на ИИС инвестиционный доход.


Что важно учитывать при работе с ИИС:

• Минимальная сумма взноса не ограничена, и в некоторые годы можно не вносить взносы вообще.
• Максимальная сумма пополнения ИИС в год составляет 1 миллион рублей.
• Пополнение ИИС возможно только со счета инвестора в банке.
• Вы можете пополнить счет только в рублях или переводом ценных бумаг с другого ИИС у брокера.
• Вы можете конвертировать рубли на ИИС в валюту и приобретать на счету ИИС как российские, так и зарубежные активы, как в рублях, так и в валюте. Однако они должны быть доступны для торговли на российских биржах или предлагаться российскими управляющими компаниями, банками и брокерами.
• Чтобы иметь право на налоговый вычет, ИИС должен быть открыт не менее 3 лет. Нельзя выводить средства даже частично до окончания срока договора ИИС.
• Каждый инвестор может иметь только один ИИС. Но если он меняет брокера или управляющую компанию, то может открыть временный дополнительный счет на один месяц, чтобы сохранить право на вычет.

Какие активы можно покупать при открытом ИИС:

• Акции
  
  
• Облигации
  
  
• Фонды ETF
  
  
• Опционы и фьючерсы
  
  
• Валюты
  
  
• Продукты доверительного управления
  
  
• Структурные продукты

ИИС делятся на два типа: А и Б. Давайте разберем оба.


ИИС типа А
Этот тип подходит для официально работающих людей.

Вычет на взносы (тип А) можно получать каждый год. Однако размер вычета ограничен 13% от внесенной суммы за год и не может превышать размер налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с заработной платы за тот же год.

Индивидуальный инвестиционный счет не требуется закрывать, и можно пользоваться налоговыми льготами более 3 лет.

Максимальный срок использования налоговых льгот не ограничен.

При расчете вычета на ИИС учитываются суммы взносов, которые были внесены в течение налогового периода, но он не может быть больше, чем 400 000 рублей за год.

Кстати, вы можете получить вычет за три года одновременно. Для расчета размера вычета нужно умножить сумму всех взносов на 13%. Однако за каждый год размер вычета не может превышать сумму взносов, которая не превышает 400 000 рублей.


Пример расчета вычета для ИИС типа А:

— В первый год были внесены 200 000 рублей, и были куплены облигации. Размер вычета составил 26 000 рублей (13% от 200 000).

— Во второй год не было внесено никаких дополнительных средств, поэтому вычет равен 0 рублей.

— В третий год были внесены 100 000 рублей, и были куплены акции. Размер вычета составил 13 000 рублей (13% от 100 000).

Итого: вычет за 3 года составил 39 000 рублей.


ИИС типа Б
Если вы зарабатываете деньги на курсовой разнице и купонах от облигаций на Индивидуальном инвестиционном счете (ИИС), то эти доходы не облагаются налогом.

Однако, если вы получаете доходы в виде дивидендов от акций, налог на них нужно будет платить. Сократить эти налоги и помогает ИИС типа Б.

Этот вычет подходит как официально работающим гражданам, так и не работающим вообще.


Что важно учитывать в ИИС типа Б:

Чтобы получить вычет, необходимо закрыть ИИС не менее, чем через 3 года после заключения договора на его открытие.

Вы можете покупать и продавать ценные бумаги в течение срока ИИС, и нет ограничений на минимальный срок владения ими.

Нет минимальной или максимальной суммы вычета.

Если вы ранее не получали вычеты типа А по ИИС, то при закрытии ИИС можете освободиться от налога на положительный финансовый результат от разницы в курсе и купонах.

Если вы купили драгоценные металлы или валюту, а ценные бумаги не были куплены за валюту, доход от разницы в курсе этих активов на ИИС не будет освобожден. Исключением является покупка драгметаллов через биржевой фонд, валюты через фьючерсы или покупка ценных бумаг за валюту.


Пример расчета налогового вычета при закрытии ИИС типа Б

Инвестор пополнял свой Индивидуальный инвестиционный счет на 500 000 рублей в течение 4 лет. Деньги использовались для покупки акций, облигаций и евро. После 4 лет инвестор закрыл ИИС и получил следующие результаты:

1. Прибыль от продажи акций и облигаций в размере 350 000 рублей.
   
   
2. 20 000 рублей от облигаций.
   
   
3. 12 000 рублей от дивидендов по акциям.
   
   
4. Прибыль от продажи евро в размере 40 000 рублей.

Инвестор может не платить налог по первым двум пунктам, но должен заплатить по оставшимся двум.

Налог на дивиденды (3 пункт) составит 1 560 рублей, а налог на прибыль от продажи валюты (4 пункт) — 5 200 рублей.

Налог на дивиденды будет уплачен сразу при их получении. Если инвестор покупает валюту без покупки ценных бумаг, он должен самостоятельно уплатить налог с дохода.


Лайфхаки при работе с ИИС

Если в конце 2022 года открыть ИИС и вложить деньги в ценные бумаги, то в начале 2023 года можно получить вычет в размере 13% от внесенной суммы на ИИС.

Чтобы получить вычет за 5 лет, нужно открыть ИИС в конце года, оставить его на 3 года и закрыть в начале 5-го календарного года, пополняя его каждый год.

Например: в декабре 2023 года открыли и пополнили ИИС, далее продолжали пополнять каждый год, а закрыли ИИС в январе 2027 года, также перед этим пополнив и купив, например, облигации ОФЗ — достаточно будет продержать их несколько дней.

Этот вариант вычета подойдет, если у вас есть брокерский счет.

Если вы потеряли деньги в прошлом году, занимаясь покупкой и продажей ценных бумаг через брокера, то можете перенести эту потерю на будущие годы, когда у вас будут прибыли.

Но есть несколько правил, которые нужно учитывать:

1. Вы не можете перенести потери от операций на Индивидуальный инвестиционный счет.

2. Вы можете перенести только потери, которые вы понесли после 2010 года.
Также вы можете перенести потери только на 10 лет вперед после того года, в котором вы потеряли деньги. Если вы теряли деньги в течение нескольких лет, то нужно сначала учесть потери за более ранние годы.

3. Вы не можете перенести потери от операций с ценными бумагами, которые были получены в результате прибыльных операций с производными финансовыми инструментами, такими как структурные продукты, фьючерсы и опционы.

4. Вы можете использовать потери только для снижения налоговой базы от операций с ценными бумагами. Например, потери от ценных бумаг не могут быть использованы для снижения налоговой базы от валютных операций.

5. Если текущий год еще не закончился, то нельзя использовать прибыль, которая была получена в этом году, чтобы покрыть убыток.

6. Если вы заработали деньги у одного брокера и потеряли у другого, то можете использовать потери для снижения налоговой базы от прибыли, которую вы получили у другого брокера.

7. Чтобы воспользоваться вычетом, вы должны быть налоговым резидентом Российской Федерации.

8. Когда заканчивается налоговый период, налогоплательщик может перенести убытки при заполнении декларации 3-НДФЛ и предоставлении необходимых документов, таких как брокерские отчеты, справки о доходах и убытках за все периоды, а также заявление с реквизитами для возврата.

Пример переноса убытков на прибыльные годы

Убыток за 2019 год в сумме 43 000 рублей можно использовать для уменьшения налога, например, за 2020 год, прибыль в котором составила 24 000 рублей, и за 2021 год, прибыль в котором составила 18 000 рублей.

В итоге можно полностью освободиться от налога за 2020 и 2021 годы: 24 000 + 18 000 – 43 000 = -1000

Остаток убытка 1000 рублей можно использовать в последующие годы.

Если вы держите акции, облигации, инвестиционные фонды или продукты управления доверительным капиталом более 3 лет, то можете избежать налога при продаже. Но для каждого актива нужно смотреть отдельно, потому что время владения может быть разным.

Например, если вы продали акции раньше, чем через 3 года после их покупки, то нужно будет заплатить налог. Но если вы держали актив более 3 лет, то налог платить не нужно.

Для этого нужно написать заявление брокеру в конце года, когда вы продали долгосрочный актив. Заявление можно написать лично в офисе брокера или в разделе налогов личного кабинета брокера.


Как рассчитать максимальный размер вычета?

Для этого умножьте 3 млн рублей на полное количество лет владения проданными ценными бумагами.

Например, за 3 года максимальная сумма вычета получится 9 млн рублей. Этой суммы хватит, чтобы освободиться от налога на бумаги, которыми вы владели более 3 лет.

Кстати, здесь не имеет значения, работаете вы официально или нет. Но есть одно исключение: доход по купонам и дивидендам не попадает под этот вычет.

Под этот вычет попадают только акции и облигации высокотехнологичного сектора РФ.

Этот закон действует до 2027 года. Но некоторые компании под него не попадают, хоть и находятся в технологическом секторе. Вот они: «Группа Позитив», Softline Holding, QIWI, Yandex, VK, Ozon.

На акции этих компаний тоже действует налоговый вычет, но только при владении ими от 3 лет.

Как и в предыдущем пункте, доходы по купонам и дивидендам не попадают под налоговый вычет.

Под эти вычеты попадают расходы на 5 категорий трат: медицинское и пенсионное страхование, благотворительность, лечение и обучение.

Для каждой категории прописаны свои правила налоговых вычетов. И получить эти вычеты можно будет, если человек платил НДФЛ в течение последнего года.

Вы можете получить социальный налоговый вычет за расходы на обучение, если заплатили за:

• Свое собственное обучение в любой форме (дневная, вечерняя, заочная и т.д.), включая онлайн-обучение.
  

• Обучение своего ребенка до 24 лет, которое проходит очно (т.е. онлайн-обучение не включается).
  

• Обучение подопечного ребенка до 18 лет, которое проходит очно.
  

• Обучение бывших подопечных до 24 лет.
  

• Обучение бывших опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.
  

• Обучение брата или сестры, которые младше 24 лет. Вычет доступен, только если вы имеете общих родителей и обучение проходит в очной форме.
  
  

Какие особенности нужно учитывать при оформлении налогового вычета:

• Вы можете получить вычет на обучение, если учебные расходы на вас, ваших детей, брата или сестру не превышают 120 000 рублей в год. Если же вы хотите получить вычет на обучение своих детей, то максимальная сумма составляет 50 000 рублей в год.
  

• Организация или индивидуальный предприниматель, предоставляющие услуги по обучению, должны иметь образовательную лицензию, чтобы вы могли получить вычет на обучение.
  

• Вы можете получить вычет за обучение на курсах английского языка, профессиональной переподготовки, в автошколе, частных детских садах, музыкальных школах, детско-юношеских спортивных школах и других учреждениях образования.
  

• Вы не можете получить вычет за обучение супруга или супруги, даже если вы оплачивали его/ее обучение самостоятельно. Однако супруги могут получить вычет только за свое обучение (при условии, что они работали официально в это время).

Перечень документов, необходимых для подтверждения права на получение социального вычета по расходам на обучение:

1. Договор с образовательным учреждением.
   
   
2. Лицензия, если ее нет в договоре.
   
   
3. Платежные документы, подтверждающие фактические расходы на обучение налогоплательщика. В качестве таких документов могут выступать:
   

• чеки контрольно-кассовой техники,
  
• приходно-кассовые ордера,
  
• платежные поручения и прочее.
  

Если оплата производилась через мобильное приложение банка, то необходимо сформировать электронную квитанцию об оплате и приложить ее к декларации.


Какие документы нужны для получения вычета за обучение:

1. Справка, подтверждающая форму обучения в текущем году (если данная информация не указана в договоре).
   
   
2. Свидетельство о рождении ребенка.
   
   
3. Документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства.
   
   
4. Документы, подтверждающие родство с братом или сестрой.
   

Если вы заплатите за обучение на несколько лет вперед и сумма превысит 120 000 рублей, то вы сможете получить вычет только один раз в этом году не более чем на 120 000 рублей.

Поэтому, если обучение будет стоить больше 120 000 рублей в год, лучше разбить платеж на несколько лет. Не забудьте учесть расходы на платное лечение, которые тоже входят в лимит 120 000 рублей за год.

Если вы занимаетесь фитнесом или ваши дети ходят на спортивные секции, то вы можете получить 13% от стоимости услуг в пределах лимита в 120 000 рублей.

Есть один важный момент: вы можете получить вычет, только если спортивная организация входит в список Минспорта России. Это можно уточнить у своего фитнес-центра. Обычно менеджеры знают, входит ли их организация в этот список, и готовы предоставить соответствующие документы.


Как оформить налоговый вычет на спорт?

Вычет можно оформить в налоговой или у вашего работодателя. Для этого вам понадобится договор со спортивной организацией и чек об оплате.

Вы можете получить налоговый вычет за благотворительность, если вы потратили деньги на следующие организации:

• Благотворительные организации.
  

• Некоммерческие организации, которые занимаются социальной деятельностью и имеют разрешение на это.
  

• Некоммерческие организации, которые работают в области науки, культуры, спорта, образования, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных.
  

• Религиозные организации, если они занимаются своей уставной деятельностью.
  
  

Чтобы получить вычет, нужно сообщить налоговой службе о том, сколько денег вы потратили на благотворительность в течение года.

Если вы сделали благотворительные пожертвования, вы можете получить вычет на налоги. Но сумма вычета не может быть больше 25% от вашего дохода за год.

Чтобы получить вычет, нужно подать декларацию в налоговый орган. Это можно сделать в любое время в течение года, не только до 30 апреля. Главное — подать декларацию до конца года, в котором вы сделали пожертвования.

Если у вас есть право на возврат налога, вы можете его получить в течение трех лет после уплаты налога за соответствующий год, в котором вы сделали пожертвования. Например, в 2023 году вы можете подать декларацию за 2020, 2021 и 2022 годы, но для каждого года нужно подавать отдельную декларацию.


Пример расчета

В 2021 году Иван заработал 500 000 рублей, что составляет 50 тыс. рублей в месяц. На его доход был удержан НДФЛ в размере 65 000 рублей (13%). Иван также перечислил 40 000 рублей на благотворительные цели.

В следующем году Иван решил подать налоговую декларацию в электронном виде и приложить скан-копии банковских выписок, подтверждающих перевод на благотворительность.

Согласно Налоговому кодексу, максимальный размер вычета составляет 25% от дохода или 125 000 рублей. Но Иван потратил всего 40 000 рублей на благотворительность. Значит, он может вернуть налог на сумму пожертвования — 40 000 рублей.

Таким образом, налог, который должен был быть удержан с дохода Ивана, составляет 375 000 рублей (500 000 рублей — 40 000 рублей). Размер НДФЛ составляет 48 750 рублей (375 000 рублей х 13%). Работодатель уже уплатил налог в размере 65 000 рублей, поэтому Иван переплатил 16 250 рублей.

Иван может вернуть 13% от суммы благотворительного пожертвования, то есть 5 200 рублей.

Чтобы получить вычет, Иван должен заполнить декларацию и подать ее в налоговую.

Если бы Иван перечислил большую сумму на благотворительность, например 150 000 рублей, то вычет он смог бы получить только с суммы 125 000 рублей, то есть максимум с 25% от его годового дохода.

Вы имеете возможность получить социальный налоговый вычет на лечение, если оплачивали:

1. Медицинские услуги, включая дорогостоящие, оказанные себе, супругу (супруге), родителям, а также детям в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети учатся очно), подопечным в возрасте до 18 лет.
   
2. Анализы в платной клинике, поход к врачу, томографию или лечение зубов. Расходы на эти платные услуги, оказанные вам или членам вашей семьи, можно включить в налоговую декларацию для получения вычета.
3. Назначенные врачом лекарства, в том числе для членов семьи.
4. Страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.

Какие особенности нужно учитывать при оформлении вычета из этой категории:

• Максимальный размер вычета составляет 120 000 рублей. Кстати, в эту же сумму входят и расходы на обучение.

• Для дорогостоящих видов лечения вычет принимается в размере фактически произведенных расходов, не превышающих 120 000 рублей.

• Неиспользованный остаток вычета на следующий год не переносится.

• Вычет на лечение предоставляется только при обращении в медицинские организации или к индивидуальным предпринимателям, имеющим соответствующие лицензии.

• Вычет на покупку лекарств доступен для любого назначенного врачом лекарства по рецепту, в том числе для членов семьи.

• Для получения вычета за оплату страховых взносов по договору ДМС необходимо, чтобы страховая компания имела лицензию на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающего оплату только медицинских услуг.
  
  

Какие документы нужно предоставить, чтобы оформить налоговый вычет из этой категории

Вычет на лечение:

• Договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг. Если договор отсутствует — это не является основанием для отказа в вычете, налоговая организация должна принять документы без него.

• Справка с кодом 1, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу.

Вычет на дорогостоящие виды лечения:

• Договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг. Отсутствие договора также не может служить причиной для отказа в вычете.

• Справка с кодом 2, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу.
  
  

Вычет на приобретение медикаментов:

• Рецептурный бланк, оформленный медицинским работником. Если назначение лекарственных препаратов не оформлено на рецептурном бланке, можно использовать сведения из медицинской документации пациента.

• Платежные документы, подтверждающие фактические расходы на покупку медикаментов.
  
  

Вычет на страховые взносы по договору ДМС:

• Договор добровольного медицинского страхования или страховой медицинский полис добровольного страхования.

• Платежные документы, подтверждающие фактические расходы на уплату страховых взносов.

При оплате лечения, взносов или приобретении медикаментов на членов своей семьи необходимо представить документы, подтверждающие родство, опеку или попечительство, а также заключение брака (например, свидетельство о рождении, свидетельство о браке).

В отношении детей от 18 до 24 лет необходимо предоставить документы, подтверждающие обучение по очной форме в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

Чтобы получить налоговые вычеты из этой категории, нужно учитывать следующие особенности:

• Социальный вычет можно использовать при условии, что налогоплательщик уплатил дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии за свой счет.
  

• Максимальная сумма дополнительных взносов, за которые можно получить социальный вычет, составляет 120 000 рублей в год. Эта сумма включает все дополнительные взносы, а также другие расходы на обучение, лечение и уплату пенсионных (страховых) взносов.
  

• Если дополнительные взносы на накопительную часть пенсии были уплачены работодателем налогоплательщика, социальный вычет не предоставляется.
  

Вычет по взносам можно получить в следующих случаях:

• По договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным с негосударственными пенсионными фондами.
  

• По договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным со страховыми организациями.
  

• По договорам добровольного страхования жизни, если договор заключен на срок не менее пяти лет.
  

Вы можете заключить договор на пенсионный взнос и уплачивать его не только в свою пользу, но и в пользу своего супруга (супруги), родителей (в том числе усыновителей) и детей-инвалидов, включая усыновленных или тех, кто находится под опекой (попечительством).

Максимальная сумма уплаченных пенсионных (страховых) взносов, которая будет учитываться при расчете налогового вычета, составляет 120 000 рублей. Это включает расходы, связанные с лечением и обучением.

Под эти вычеты попадает покупка недвижимости и уплата процентов по ипотеке. Первым делом разберем налоговый вычет при покупке жилья.

Этот вычет доступен только для официально трудоустроенных граждан.

• При покупке жилья на сумму до 2 000 000 рублей вы можете вернуть 13% от лимита — 260 000 рублей.
  

• При покупке жилья в кредит и уплате процентов на сумму до 3 000 000 рублей вы можете вернуть 13% от лимита — 390 000 рублей.
  
  

Разберем на примере:

Если стоимость квартиры в кредит составляет 3 000 000 рублей, максимально возможная сумма возврата (если хватает уплаченного НДФЛ):

• За приобретение — 2 000 000 руб * 13% = 260 000 рублей

• За проценты — 3 000 000 руб * 13% = 390 000 рублей

Итого: 650 000 рублей.

Если оба супруга работают официально и по ним работодатель уплачивает достаточно НДФЛ, то максимально возможная сумма увеличится вдвое — до 1 300 000 рублей. Однако в этом случае квартира должна стоить 6 000 000 рублей и выше, а также быть куплена в ипотеку.

Рассчитать вычет можно с помощью специального калькулятора: https://xn--h1alcedd.xn--d1aqf.xn--p1ai/calculators/kalkulyator-nalogovogo-vycheta/

• Если вы продаете жилой дом, квартиру или земельный участок, то максимальная сумма вычета за календарный год составляет 1 000 000 рублей. Эта сумма может быть использована для уменьшения дохода.

• Если же вы продаете другое имущество, такое как: автомобиль, нежилые помещения, гаражи, иностранную валюту, то максимальная сумма вычета за календарный год составляет 250 000
  рублей. Эта сумма также может быть использована для уменьшения дохода.

Вариант вычета вы можете выбрать любой:

1. Сократить налог на сумму, соответствующую стоимости приобретенного имущества, которая подтверждена документально.Например: Если вы купили имущество за 2 500 000 рублей и продали его менее чем через 3 года за 3 000 000 рублей, ваш налог будет составлять 65 000 рублей (13% от разницы в 500 000 рублей).
   
   
2. Сократить налог, используя указанные выше вычеты, на сумму 1 000 000 / 250 000 рублей.
   

Пример налогового вычета:

Купили квартиру за 900 000 рублей, через 2 года продали за 1 100 000 рублей. Применили вычет в 1 000 000 рублей. Налог равен: 1 100 000 - 1 000 000 = 100 000 х 13% = 13 000 рублей.

Если бы в данном случае вы выбрали не вычет, а сумму покупки, то налог был такой:
1 100 000 - 900 000 = 200 000 х 13% = 26 000 рублей.

Подавать декларацию и уплачивать налог нужно только в том случае, если вы являетесь собственником квартиры менее трех лет (или менее пяти лет в случае жилого имущества, которое не было единственным при покупке).

Вы можете подать заявление на получение первой выплаты уже в следующем году после получения права собственности или подписания акта приема-передачи.


Есть несколько способов получения налоговых вычетов:

• Подавать заявление на получение вычетов в налоговую за покупку недвижимости и за проценты каждый год.

• Подавать заявления каждые 2-3 года, чтобы получить большую сумму возврата.

• Если право на вычет за проценты не исчерпано в течение первых 3 лет, можно использовать его в последующие годы, пока ипотечный кредит не будет закрыт. Обычно заемщики оформляют сначала выплату за покупку недвижимости, а затем — за проценты.
  
  

Документы, необходимые для получения вычета:

• Декларация 3-НДФЛ за каждый год.
  
  
• Паспорт заявителя.
  
  
• Справка 2-НДФЛ от работодателей за период, за который планируется получить вычет.
  
  
• Кредитный договор.
  
  
• Справка из банка об уплаченных процентах за указанный период.
  
  
• Заявление о получении средств с реквизитами.

Если заявления подают супруги, каждый подает отдельное заявление и собирает свой пакет документов.

Пакет документов необходимо передать в налоговую. Их проверка займет около 3 месяцев. После одобрения налоговая переводит деньги на указанный расчетный счет в течение одного месяца.

Еще один способ получения налогового вычета за уплаченные проценты — оформить заявление на получение вычета у работодателя, который не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета. Оформление вычета через работодателя возможно в любой момент, необязательно ждать окончания текущего года.


Порядок получения вычета через работодателя:

• Собрать пакет документов, передать его в ФНС и заполнить заявление для получения вычета через работодателя.

• Через 30 дней налоговая направит работодателю соответствующее уведомление.

• Написать заявление о предоставлении налогового вычета в бухгалтерии работодателя.

• После этого начнете получать зарплату полностью, без вычета НДФЛ, пока положенная сумма вычета, исходя из предоставленных в налоговую документов, не будет исчерпана.
  

Стандартный налоговый вычет — это привилегия, когда бухгалтер удерживает налог не с полной суммы зарплаты, а только с части. То есть вы получите чуть больше денег, чем если бы у вас не было льгот.

Стандартные налоговые вычеты делятся на две группы:

1. Вычеты на себя.
   
   
2. Вычеты на детей.
   

Эти вычеты предоставляются определенным категориям людей.

Например, людям, с детства имеющим инвалидность, людям с инвалидностью первой и второй групп, «чернобыльцам», родителям и супругам военнослужащих, погибших при исполнении военных обязанностей, и другим.

Список людей, которые могут получить стандартный налоговый вычет, указан в законе подп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Размер вычета: 500 или 3000 рублей за каждый месяц в году. Размер вычета зависит от категории налогоплательщика. Например, людям, которые получили инвалидность вследствие аварии на Чернобыльской АЭС, каждый месяц положен вычет в размере 3000 рублей. Люди с инвалидностью с детства могут претендовать на вычет в размере 500 рублей ежемесячно. П. 2 статьи 218 НК РФ.

Если у вас есть право на несколько вычетов, то вам будет предоставлен максимальный из них. Например, если инвалид-«чернобылец» также является инвалидом с детства, то ему будет предоставлен вычет в размере 3000 рублей.

Данные вычеты на детей доступны как отцам, так и матерям. Воспитатели, попечители, опекуны и усыновители также могут претендовать на эти вычеты, при условии что ребенок находится на их иждивении.

Установлено законом (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), что вычет предоставляется с месяца, в котором ребенок родился, и продолжается до конца года, в котором он достигает 18 или 24 лет, если он продолжает учиться очно.


Сумма вычетов на детей

Сумма вычетов на детей различается в зависимости от количества детей в семье. Первый и второй ребенок по счету приносят родителям по 1400 рублей вычета. Третий ребенок и последующие — 3000 рублей.


Как рассчитать сумму вычета?

Чем больше детей в семье, тем выше сумма вычета, которую могут получить родители.

Например, если в семье четверо детей, то каждый родитель ежемесячно имеет право на вычет: 1400 рублей + 1400 рублей + 3000 рублей + 3000 рублей = 8800 рублей.


Вычеты на детей с инвалидностью еще выше

12 000 рублей — для родителей и усыновителей

6 000 рублей — для опекунов, попечителей и приемных родителей

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ, этот вычет можно использовать вместе с обычным детским вычетом. Например, если у третьего ребенка в семье инвалидность, то каждый родитель может получить за него вычет: 3 000 + 12 000 = 15 000 рублей.

Вычеты на детей предоставляют до тех пор, пока доход родителя за год не превысит 350 000 рублей. Если доход родителя превысил этот порог с начала года, то вычеты на детей применять не будут до следующего года.


Двойной вычет на ребенка на работе

В некоторых случаях льгота по НДФЛ выплачивается в удвоенном размере.

1. Возврат налога в двойном размере полагается, если родитель является единственным юридически признанным родителем — например, матерью-одиночкой. Если мать самостоятельно воспитывает ребенка после развода и не получает алименты, она не может рассчитывать на двойной вычет, поскольку формально у ребенка есть отец, и мать не может претендовать на двойное возмещение налога. Если мать-одиночка получает двойной налоговый вычет и выходит замуж, то право на двойную льготу прекращается с момента вступления в брак.
2. Есть еще одно основание для получения двойной льготы — если один родитель отказывается от своего возврата в пользу другого. Для этого и у матери, и у отца должен быть доход, облагаемый НДФЛ, и право на возмещение.

Документы для оформления стандартных вычетов

В случае стандартных вычетов на работника необходимо предоставить документ, подтверждающий право на льготу, такой как удостоверение ветерана боевых действий или справку из МСЭ об установлении инвалидности.


Для оформления налоговой льготы на ребенка нужны следующие документы:

• Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
  
  
• Справка о доходах по форме 2-НДФЛ.
  
  
• Заявление с реквизитами для перечисления средств (с 2020 года заявление включено в форму декларации).
  
  
• Свидетельство о рождении или усыновлении.
  
  
• Справка об инвалидности для ребенка-инвалида.
  
  
• Справка из образовательного-учреждения с указанием очной формы обучения, если оформляете документы на студента.
  
  
• Для получения льготы в двойном размере дополнительно нужен документ, подтверждающий статус единственного родителя, или заявление об отказе второго родителя.

Документы необходимо передать в налоговую инспекцию, где проверка длится около трех месяцев. Затем за 10 дней выносится решение, и еще месяц потребуется на перечисление средств на ваш счет.

Для получения детского налогового вычета через работодателя нужны те же документы, что и для инспекции, кроме декларации, справки 2-НДФЛ и заявления на перечисление средств.

Документы нужно передать в бухгалтерию на работе и написать заявление на налоговый вычет. В следующем месяце ваша заработная плата начнет рассчитываться с учетом налоговой льготы.

Налоговую компенсацию у работодателя можно получать только за текущий год. Если несколько лет не оформляли стандартные выплаты, вернуть налог можно за 3 последних года, однако оформить такой возврат 13% можно только через налоговую инспекцию.

Профессиональный налоговый вычет — это возможность учитывать расходы при расчете налога. Это значит, что вы платите налог не с доходов, а с разницы между доходами и расходами, которые прямо связаны с ведением бизнеса и получением прибыли.

Эти сервисы помогут вам подготовить документы и заполнить декларацию:

https://nalog24.online/

https://www.nalogia.ru/

https://verni-nalog.ru/


Вычет на сумму расходов, связанных с получением дохода

Для получения вычета необходимо документально подтвердить расходы, которые связаны с извлечением дохода.

Например, ИП закупает продукты оптом и реализует их через свои торговые точки. Кроме того, он тратится на доставку товара, аренду помещений, зарплату работникам, рекламу и прочее.

Если ИП подтвердит расходы документами, то он может уменьшить на них доход от торговой деятельности. Однако расходы, которые не связаны с получением дохода, включать в состав вычета нельзя. Например, нельзя учесть расходы на бензин для личных целей.

Также физическое лицо, которое работает по гражданско-правовым договорам, может учесть расходы.

Например, если Анна шьет платья на заказ, то она может собрать чеки на покупку журналов с выкройками и уменьшить доход на сумму этих расходов. При этом она будет платить НДФЛ только с разницы между доходами и документально подтвержденными расходами.


Вычет в размере 20%

Если у индивидуального предпринимателя (ИП) нет возможности подтвердить свои расходы документами, то можно уменьшить доход на 20%.

Вычет в размере 20% может быть использован не только в случае отсутствия документов, подтверждающих расходы, но и при меньшей сумме расходов. Однако такой вычет доступен только ИП.

Физические лица, не являющиеся ИП, не могут использовать вычет в размере 20%.


Вычет от 20% до 40%


Авторы, получающие доходы от произведений и не имеющие возможности подтвердить свои расходы документами, могут воспользоваться вычетом в размере от 20% до 40%.

Процент вычета зависит от вида дохода. Например, авторы литературных произведений могут уменьшить доход на 20%, а создатели скульптур — на 40%.


Какие нужно подавать документы

Чтобы воспользоваться вычетом, в следующем году необходимо подать декларацию в налоговую инспекцию и приложить документы, подтверждающие расходы.

Если физическое лицо без статуса ИП выполняет работы или оказывает услуги для компании или ИП по договору ГПХ, то последние признаются налоговыми агентами, которые удерживают НДФЛ с доходов физического лица и перечисляют этот налог в бюджет.

Физическое лицо может написать налоговому агенту заявление в произвольной форме о предоставлении профессионального вычета и приложить документы, подтверждающие расходы.

Если автор претендует на фиксированный вычет, то подтверждение расходов не требуется.

Если вычет предоставляет налоговый агент, то декларацию в налоговую инспекцию можно не подавать. Однако, если налоговый агент не учел расходы при расчете налога, то физическое лицо может воспользоваться вычетом, предоставив в следующем году в налоговую инспекцию декларацию и подтверждающие документы.

В случаях, когда налоговый агент по какой-то причине не удержал налог, физическое лицо обязано подать декларацию и уплатить налог самостоятельно.

Какие бывают налоговые вычеты — разобрались. Теперь давайте поговорим о том, как их получить.


У налоговых вычетов, кроме профессиональных, есть несколько общих правил:

Если вы уже возвращаете всю эту сумму налога по имущественному налоговому вычету, то по остальным видам вычетов уже получить не сможете, так как размера НДФЛ будет недостаточно.

Для получения вычета необходимо собрать определенный пакет документов. Обычно в этот пакет включают следующее:

— Справка 2-НДФЛ от работодателя и/или налогового агента. Если вы подаете декларацию онлайн по упрощенной системе, то этот документ не требуется.

— Декларация 3-НДФЛ. Если вы подаете декларацию по упрощенной системе или вычет оформляет налоговый агент (инвестиционная компания или работодатель), то этот документ не нужен.

— Платежные документы (квитанции, чеки, выписки из банка, платежные поручения, приходно-кассовые ордера) за лечение, обучение, инвестирование, приобретение недвижимости и т.д.

— Договор-основание: за лечение, обучение, куплю-продажу, кредитный договор, брокерский договор и т.д.

— Заявление с указанием банковских реквизитов для получения вычета.

— Также возможны другие документы.

Если вы получаете вычет через налоговую, то документы нужно предоставить по окончании отчетного периода, за который получен вычет.

Если вы получаете вычет через работодателя, то все эти документы, кроме декларации 3-НДФЛ, нужно предоставить в налоговую.

В налоговой вы получите уведомление о праве на вычет, которое нужно будет предоставить своему работодателю в бухгалтерию.

Чаще всего социальные, стандартные, имущественные вычеты оформляются через работодателя.

А большинство инвестиционных вычетов — через инвестиционную компанию (брокера, УК). Исключение: ИИС типа А и сальдирование результатов за разные годы.


Чтобы получить социальные, стандартные или имущественные вычеты, обычно нужно обратиться к своему работодателю.


Для получения большинства инвестиционных вычетов нужно обратиться в инвестиционную компанию, такую как брокер или УК. Есть только два исключения: ИИС типа А и сальдирование результатов за разные годы.


Для получения инвестиционных вычетов существует упрощенный способ, который не требует полного комплекта документов. В личном кабинете налоговой уже есть предзаполненное заявление.

Процесс получения вычетов становится проще и быстрее, если оформлять их через сайт ФНС (www.nalog.ru). Вам не нужно ходить в налоговую или брать справку 2-НДФЛ о зарплате. Работодатель или брокер подает отчет о вашем доходе в налоговую, которая уже имеет все необходимые данные.

Обычно компании подают отчеты до 1 апреля текущего года, но многие отправляют сведения раньше.

Как только данные появятся в личном кабинете налогоплательщика, можно оформлять упрощенный вычет. Его можно оформить в любое удобное время, в отличие от декларации о доходах, которую нужно подать до 30 апреля.

Также можно зайти через сайт https://lkfl2.nalog.ru/lkfl — личный кабинет налогоплательщика

Зайдите на главную страницу. Выберите раздел «Доходы и вычеты». Нажмите на кнопку «Декларации».

Затем вы можете выбрать вид налогового вычета или подать декларацию 3-НДФЛ, если у вас есть несколько разных вычетов.

Используйте деньги, которые получили от государства на инвестиции. Не тратьте понапрасну — инвестируйте. Инвестированные сегодня 10 000 через пару лет могут превратиться в миллионы.